Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Hur att rapportera aktieoptioner på din skatteåterbäring Ovanstående artikel är avsedd att tillhandahålla allmänt ekonomisk information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten det ger inte personlig skatt, investering, juridisk eller annan affärs - och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTax online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar per produkt. Gratis 1040EZ1040A Free State erbjudande endast tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition Erbjudandet kan ändras eller sluta när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för mobila inköptillskott. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari för mobilapp). ExpenseFindertrade inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, inventering, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande: Skicka din 2016 TurboTax egenföretagande avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax Self Employed för att skicka dina 2017 skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte filar med TurboTax självbetjänade av 41818, kommer du att ha möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration med 43018 för ytterligare ett år vid den dåvarande årliga abonnemangsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv: För att betala för priset på TurboTax Self Employed behöver du minst 600 i avdragsgilla affärskostnader. Denna beräkning baseras på inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt år 2016. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelande och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatterådgivning och SmartLook: Ingår med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller SmartLook) ingår inte i Federal Free Edition. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt enligt TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skatteförberedelse och utskrift av federala avkastningsuppgifter och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifterna för Basic och Deluxe-kunder. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar, och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och högre) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-importen kan ändras. Reportera försäljningen av icke-kvalificerad optionsbeställning av Kaye A. Thomas Nuvarande från och med den 11 januari 2015 It8217s svårare än det borde vara att korrekt rapportera försäljningen av icke-kvalificerade optionsbestånd. Inlåning i ett icke-validerat optionsprogram (ibland kallat ett icke-statligt aktieoption) innebär, åtminstone ur skatteperspektiv, två separata transaktioner: du använder alternativet att köpa aktier i aktier och du säljer dessa aktier. Ofta händer de två transaktionerna samtidigt som en enda händelse, men din avkastning måste spegla två. Skattrapportering för den första, utövandet av alternativet, kräver vanligtvis inte särskild uppmärksamhet. Normalt producerar denna händelse kompensationsinkomst lika med vinsten som byggdes in i alternativet vid den tidpunkt du utövade. Till exempel, om du betalat 15 per aktie när börsen handlade till 20, rapporterar du 5 per aktie i kompensationsinkomst. För en anställd ingår denna inkomst i de löner som rapporterats på Form W-2, och icke-anställda bör se det reflekteras på Form 1099-MISC. Om det inte fanns ett misstag av det företag som beviljade alternativet kommer din ersättningsinkomst från att utöva alternativet att återspeglas korrekt på din avkastning om du bara rapporterar beloppen på formulär W-2 och 1099-MISC som du normalt skulle. Inte så den andra delen av transaktionen. Du måste rapportera försäljningen av aktierna, och i det här fallet borde du inte lita på formuläret du får. Du behöver spåra rätt information själv. Allt om den grunden När du säljer aktier, inklusive aktier från att utöva ett icke-kvalificerat alternativ, är din vinst eller förlust skillnaden mellan ditt intäkter (det belopp som du mottog i försäljningen, med avdrag för broker8217s provision och eventuella andra försäljningskostnader) och din grund för aktierna. Du bör få Form 1099-B från mäklaren och ge dig information (och till IRS) om transaktionen. Ett objekt med information om det formuläret är försäljningsvinsterna. Du borde kunna lita på det här numret. Blanketten kan också ange grunden för aktierna. Don8217t förlita sig på det här numret För aktier som förvärvas genom att utöva ett icke-kvalificerat alternativ kommer basen som visas på Form 1099-B i allmänhet att vara felaktig. Detta är inte broker8217s fel, utan snarare på grund av ett fel i hur kostnadsberäkningsreglerna skrivits. För bakgrund, se Förluststaten av IRS-vägledning om icke-kvalificerade alternativ. Eftersom du kan räkna med broker8217s nummer måste du själv bestämma grunden. Grundregeln här är att din grund är summan av (a) det belopp som du betalat för aktierna (det vill säga optionens lösenpris) och (b) hur mycket ersättning du redovisade i samband med utövandet av alternativet. Det finns några detaljer som kan kräva din uppmärksamhet vid tillämpningen av denna regel, och dessa förklaras i lager från icke-kvalificerade alternativ. Denna försäljning av aktier kommer att visas på formulär 8949. Om mäklaren inte anmälde grunden, eller you8217re kan bestämma att mäklaren rapporterade den rätta basen (vilket är osannolikt men möjligt), anger you8217ll den rätta basen i kolumn (e) och kompletterar resten av formuläret som anges. Inget problem Problemet är hur man hanterar situationen där du har ett formulär 1099-B där mäklaren rapporterade felaktigt. Don8217t panik IRS förstår att detta ofta kommer att hända och ger dig möjlighet att göra justeringen. På formulär 8949 i kolumn (e) visar you8217ll grunden som rapporterats av mäklaren, även om du vet att it8217s är felaktiga. I kolumn (f) skriver you8217ll BO, koder som indikerar att mäklaren rapporterade felaktigt, och att anledningen var 8220other8221 (det vill säga andra än någon anledning till vilken en specifik kod anges). I kolumn (g) visar you8217ll mängden justering för vinst eller förlust som krävs för att komma fram till rätt resultat. Tänk negativ. I vanligt fall är den grund som rapporterats av mäklaren inkorrekt, eftersom justeringen för inkomster som rapporterats vid utnyttjande av optionen utelämnas. Detta är en positiv justering till grund, men formuläret kräver en justering för vinst eller förlust. Basis subtraheras för att bestämma vinst eller förlust, så det här är en negativ inställning, som ska visas inom parentes. Här är ett exempel där du utövade och sålde samma dag. We8217re utesluter de tre första kolumnerna, där du skulle beskriva beståndet och lista datum för köp och försäljning. Utnyttjandepriset för optionen var 6 000, och att8217s vad mäklaren redovisade som grunden för aktierna. Aktien värderades till 11 000, vilket resulterade i en inbyggd vinst på 5.000, så att8217s det belopp av ersättningsinkomst som du anmälde, samt storleken på grundjusteringen som blir ett negativt tal i kolumn (g). Intäkterna var lite mindre än 11 000, vilket återspeglade en mäklarkommission och en liten skillnad mellan det värde som användes för att fastställa ersättningsinkomster och det pris som aktierna faktiskt såldes till. Observera att om du misslyckades med att göra denna justering och istället förlitade sig på den information som mäklaren rapporterade skulle du betala skatt på en fantomförbättring på 4 948 istället för att hävda en förlust på 52. Form 8949 Grundjustering Du bör också bifoga ett uttalande som förklarar justeringen, så här: Form 8949, försäljning av XYZ-lager, mäklare misslyckades med att justera grunden för kompensationsinkomst som rapporterats om utövande av kompensationsalternativ.
Comments
Post a Comment